啤酒杯跟著電子商務的快速成長，越來越多人入手下手經營網拍事業，但是許多網路商家對於稅務規範存有疑問，特別是 「在網路上賣器械需要解決稅籍挂號嗎？」「網路生意業務需要繳納營業稅嗎？」等，身為一名執業多年的管帳師，我經常接到雷同扣問，為了幫忙網路商家能合法合規地經營事業，本篇文章將從法規角度為您解析，並透過現實案例，幫助您在成長網拍事業的同時，也能輕鬆把握網路生意業務的要點，避免潛伏的稅務風險。
目錄
一.什麼是稅籍挂號？網路買賣為什麼需要稅籍登記？
起首，我們需要領會什麼是「稅籍挂號」， 稅籍挂號簡單來說，就是營業人向稅捐機關報備其營業事項，以建樹稅務管理資料的程序。
根據《加值型及非加值型營業稅法》第6條及《營業稅法》第28條劃定：「從事發賣貨物或勞務的營業人，應依法管理稅籍挂號並繳納營業稅」， 這示意，不管是透過哪一個網路平台（如蝦皮、露天、PChome、社群媒體等） 或小我官網販售商品，皆可能被視為營業行為，因此需要解決稅籍挂號。
二.營業稅起徵點
但是，並非所有網路買賣都需要辦理稅籍挂號，按照現行稅律例定， 是否需要管理稅籍登記的要害，在於您的網路生意業務行為是不是合適「營業人」的界說，憑據 現行劃定， 網路買賣的營業稅起徵點與實體營業人不異 。 其標準以下：
- 商品販售：每月銷售額未達新台幣10萬元者，免繳納營業稅。
- 勞務辦事：每個月發賣額未達新台幣5萬元者，免繳納營業稅。
換句話說，若是您的網路生意業務每個月發賣額未到達上述起徵點，可以避免辦稅籍登記，也無需繳納營業稅。 但是需要注意的是， 一旦您的每月銷售額跨越起徵點，就必須立即辦理稅籍挂號，並依法繳納營業稅 。
目前我們已經認識網路生意業務、稅籍挂號與營業稅的根基概念。 但是更主要的是把握稅務申報的具體規範及本身應盡的義務 ，才能真正做到正當合規，避免觸犯罪規。
三.若何解決稅籍挂號？
如果您的網拍事業符合辦理稅籍挂號要點，就需要依《營業稅法》第28條劃定，向國稅局提出申請稅籍挂號，申請方式以下：
- 申請體例
- 線上申辦： 可透過財務部稅務進口網線上申辦系統進行稅籍挂號申請。
- 臨櫃申辦： 攜帶應備文件至營業地點地之國稅局所屬分局、稽徵所、辦事處解決。
- 應備文件
- 稅籍挂號申請書： 可至國稅局網站下載或臨櫃索取。
- 負責人身分證正反面影本 。
- 公司組織： 公司登記證明文件影本（如公司設立挂號表、公司變動挂號表）。
- 行號組織： 貿易登記證實文件影本（如貿易挂號手本）。
- 其他證實文件： 例如：營業場所衡宇租賃契約影本（如有租賃營業場所）、網路買賣平台會員資料影本（例如：賣場網址、平台帳號截圖）等。
您可以親自解決，或委託專業管帳師事務所代為處置，值得注意的是，若未依劃定管理稅籍挂號，依《營業稅法》第45條劃定，得處新臺幣3千元以上3萬元以下罰鍰，且若屆期仍未補辦者，得順次處罰 ，並需停止其營業，是以賣家切勿輕忽稅籍登記義務，以避免受罰 。
四.網路生意業務營業稅申報規範
依 《加值型及非加值型營業稅法》，依照營業額分歧，其營業稅申報也有所差別：
| 營業人種別 | 剖斷標準 | 營業稅率 | 是否需要稅籍登記 | 申報頻率 |
| 小範圍營業人（一） | 月營業額未達台幣10萬元或勞務未達5萬元者 （免開發票） | 免付，但仍須將營利所得納入小我所得中申報及繳納個人所得稅 | 暫免 | 遵照小我所得稅申報，每一年一次 |
| 小範圍營業人（二） | 月銷售額達新台幣8萬元但未達20萬元者（免開辟票） | 審定營業額的1% | 需要 | 每季申報一次 |
| 一般營業人 | 月營業額達台幣 20萬 元（需開發票） | 5 % | 需要 | 每二個月一次 |
1.合用營業稅零稅率的商品
除未達營業稅起徵點外，《營業稅法》也針對特定的發賣行為，提供免徵營業稅的優惠， 對於網路生意業務而言，最常見的免稅環境是發賣「農產品」和「外銷貨物」。
《營業稅法》第8條劃定， 未經加工之農、林、漁、牧產物等免徵營業稅。 是以若是透過網路發賣自家生產的農產品，可合用免稅劃定，但若商品經過烘焙、調味、加工等處置懲罰、又或是購入農產品後再另外包裝後發賣，則須解決稅籍登記，並繳納營業稅。
而若是透過海外電商平台（如Amazon、eBay）發賣商品到國外，則屬於外銷行為，依劃定可以申請「零稅率」，但要注意 零稅率並不是免稅，而是指營業稅稅率為零，是以仍需申報營業稅，並提供出口報單、貨運單等證實文件。
透過准確管理稅籍挂號、合規繳納營業稅，並選擇適當的營利事業模式，您不但能確保網路生意業務吻合法規，還能善用租稅優惠、精準記帳，晉升財務效益。但是，稅務律例複雜且不斷調整，建議在做出關鍵決議計劃前，諮詢專業會計師事務所，確保您的稅務規劃合法合規，穩健經營，降低潛伏稅務風險！
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